Deze registratie moet uiterlijk 1 februari 2023 plaatsvinden in het UBO-register voor trusts en soortgelijke juridische constructies via https://www.uboregistertrusts.nl/. Als de UBOs op dat moment niet zijn ingeschreven dan kan het Bureau Economische Handhaving van de Belastingdienst een geldboete opleggen van maximaal 22.500 euro.
UBOs
De volgende natuurlijke personen worden in ieder geval aangemerkt als UBOs van een FGR:
- De oprichter(s);
- De bewaarentiteit;
- De participanten; en
- Elke andere natuurlijk persoon die door directe of indirecte eigendom of via andere middelen uiteindelijke zeggenschap over een FGR uitoefent.
Ten aanzien van de participanten moet uit het register volgen wat de omvang van hun belang is. Deze omvang wordt uitgedrukt in een van de volgende klassen: (a) 0 tot en met 25 procent; (b) ten minste 26 tot en met 50 procent; (c) ten minste 51 tot en met 75 procent; en (d) ten minste 76 tot en met 100 procent.
Uitzondering
De wetgever heeft een algemene uitzondering geformuleerd voor FGRs die:
a) worden aangeboden aan meer dan 150 personen;
b) worden beheerd door een vergunninghoudende beheerder (artikelen 2:65 of 2:69b, eerste lid Wft); en
c) onder toezicht staan van de AFM of DNB.
FGRs die aan deze drie voorwaarden voldoen mogen ‘de groep als geheel’ registreren als UBO, bijvoorbeeld: ‘deelnemers in een vastgoedfonds‘. Voldoet de FGR niet aan deze uitzondering, dan moeten alle participanten geregistreerd worden in het UBO-register voor trusts en soortgelijke juridische constructies.
Toegankelijkheid informatie
Een deel van de gegevens van de UBO is openbaar toegankelijk: voornaam, achternaam, geboortemaand, geboortejaar, nationaliteit, woonstaat en de aard en omvang van het economische belang (uitgedrukt in een van de hierboven genoemde klassen) van de UBO, of de rol ten aanzien van de FGR.
Het UBO-register voor trusts en soortgelijke juridische constructies is zonder beperkingen toegankelijk voor bevoegde autoriteiten. Deze bevoegde autoriteiten hebben naast de openbare informatie ook toegang tot: BSN/buitenlands fiscaal identificatienummer (TIN), geboortedag, geboorteland, geboorteplaats, adres, kopie van geldig identiteitsdocument en de documenten waaruit de aard en omvang van het economische belang blijkt.
Bevoegde autoriteiten zijn onder andere DNB, de AFM, de Minister van Financiën, de Belastingdienst, de FIOD, de Politie, het OM, de bijzondere opsporingsautoriteiten en overige instanties die de opdracht hebben het witwassen van geld, daarmee verband houdende basisdelicten en terrorismefinanciering te onderzoeken of te vervolgen en criminele activa op te sporen en in beslag te nemen of te bevriezen en te confisqueren
Overige te registeren informatie
Ook afschriften van (delen van) documenten waaruit de aard (waarom is deze persoon UBO?) en de omvang van het economische belang (in welke klasse valt het gehouden economische belang van de UBO?) blijken dienen geregistreerd te worden. Denk hierbij aan (bijlagen bij) de voorwaarden van beheer en bewaring, akten, overeenkomsten, rechterlijke uitspraken of andere relevante documenten over de aard en de omvang van het gehouden economische belang. Deze informatie is slechts toegankelijk voor de hierboven bedoelde bevoegde autoriteiten.Meer informatie over het UBO-register voor trusts en soortgelijke juridische constructies is te vinden op: https://www.uboregistertrusts.nl/.
Uiteraard kan Allen & Overy LLP u ook adviseren over dit UBO-register voor trusts en soortgelijke juridische constructies. Neemt u daarvoor contact op met Ellen Cramer-de Jong en José Luimstra.
